1099 قواعد التوظيف الذاتي والخصومات

تفرض دائرة الإيرادات الداخلية قواعد مختلفة وتسمح باستقطاعات مختلفة للأفراد العاملين لحسابهم الخاص مقارنة بالموظفين العاديين. يمكن أن تكون القواعد والتخفيضات الخاصة بالعمل الحر 1099 خادعة للأفراد العاملين لحسابهم الخاص ، وخاصة لأولئك الذين يقدمون ضرائب العمل الحر لأول مرة. يمكن أن تؤدي مراجعة قائمة من قواعد الاستحقاقات الذاتية والاستقطاعات إلى إلقاء بعض الضوء على ضرائب التوظيف الذاتي.

1099 القواعد

يُطلب من أصحاب العمل تقديم نسخة من نموذج IRS 1099 في وقت الضرائب لكل مقاول مستقل دفعوا أكثر من 600 دولار خلال العام. تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية قواعد صارمة بشأن العمال المؤهلين كمقاولين خاصين وكعاملين. يمكن لمصلحة الضرائب إعادة تصنيف الموظفين وإعادة حساب فاتورة ضريبة الشركة إذا وجدت أن الشركة قد تجاهلت هذه الإرشادات.

وفقًا لمصلحة الضرائب ، إذا لم يكن لدى أي شركة حق أو قدرة على التحكم في طريقة أداء العامل للمهام ، فمن المرجح أن يكون العامل مقاولًا مستقلاً. إذا كانت الشركة لا تملك السيطرة على الجانب التجاري من وظيفة العامل ، بما في ذلك عوامل مثل كيفية دفع العامل ، وكيف يحصل العامل على الأدوات والمصروفات التي يتم سدادها ، فمن المرجح أن يكون العامل مقاولًا. في حالة عدم وجود عقود استحقاقات للموظفين ، والعامل يتمتع بالحرية في أداء العمل لصالح عملاء آخرين أو إنهاء العلاقة في أي وقت ، فمن المحتمل أن يكون العامل مستقلاً. إذا تم استيفاء هذه المعايير الثلاثة ، تعتبر مصلحة الضرائب أن العامل هو مقاول مستقل.

نموذج 1040 جدول C

يجب على الأفراد العاملين لحسابهم الخاص الذين دفعوا على 1099 تقديم نموذج 1040 مع الجدول C لضرائب دخلهم الشخصي. نموذج 1040 هو نموذج ضريبة الدخل الشخصي العادي. حسابات الجدول C لإيرادات الأعمال الشخصية. الجدول C يوسع أساسا على الخط 12 من نموذج 1040 ، وتوفير مساحة عمل إضافية لحساب الرقم لدخل أو خسارة الأعمال.

خصومات نفقات العمل

يسمح للأفراد العاملين لحسابهم الخاص بخصم مجموعة واسعة من نفقات الأعمال العادية من دخلهم الخاضع للضريبة. وهذا يوفر ميزة واضحة على الموظفين العاديين ، الذين يسمح لهم بعدد أقل من الاستقطاعات الممكنة.

تتضمن نفقات العمل العادية أشياء لا يمكن الخلط بينها كمصاريف شخصية ، مثل التكلفة المباشرة للمواد أو المخزون ، والرسوم القانونية والمساحات المكتبية الموجودة خارج المنزل. كما يمكن خصم نفقات الأعمال الأخرى مثل الرواتب ، وأجهزة الكمبيوتر ، وأثاث المكاتب.

الخصومات الإضافية

تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية للأفراد العاملين لحسابهم الخاص بإجراء تخفيضات إضافية مقابل النفقات التي تمنع الخطوط بين الأعمال التجارية والتكاليف الشخصية. فعلى سبيل المثال ، يمكن لأصحاب المشاريع في المنازل اقتطاع جزء من إيجارهم ومرافقهم بناءً على حجم مكاتبهم المنزلية. يمكن للأفراد العاملين لحسابهم الخاص أيضا خصم كمية معينة لأشياء مثل البنزين ، واللوازم المكتبية ، ومصاريف الهاتف ، وأقساط التأمين على المنزل ونفقات الترفيه لأغراض تجارية.