اختبار ADP ل 401 (ك)

يتم تنظيم جميع خطط التقاعد ، بما في ذلك 401 (ك) ، بموجب قانون الضرائب. يجب على صاحب العمل الذي يقدم الخطة أن يقدم نموذج 5500 سنويًا ، وهو التقرير السنوي عن خطة استحقاق الموظفين. بالنظر إلى أهمية هذه الحسابات ، تطلب الحكومة أن يتم تدقيق حسابات 401 (k) الأكبر من قبل طرف مستقل لضمان الصيانة المناسبة. خطة التقاعد الكبيرة هي التي تضم 100 عضو على الأقل. هذا التقرير مرفق بالجدول H من النموذج 5500. أحد اختبارات مدققي الحسابات على 401 (k) s هو اختبار النسبة المئوية للتأجيل الفعلي ، والذي يضمن عدم استفادة الإدارة بشكل مفرط من المساهمات. إذا أخفق الاختبار 401 (k) ، فيجب على الشركة المشرفة إصلاح المشكلة في غضون 12 شهراً وإلا فإن 401 (k) يفقد مؤهلاتها.

1.

تقسيم المشاركين 401 (ك) إلى مجموعتين: الموظفين تعويضا عاليا والموظفين غير المعوضين بشكل كبير. الموظف الذي يحصل على تعويض كبير هو فرد كان يملك 5 في المائة من أصحاب العمل ، وكان في أعلى 20 في المائة من الأفراد المعوَّلين داخل الشركة ، أو قام بأكثر من مبلغ محدد من المال كما حدده وزير الخزانة الأمريكي. اعتبارا من عام 2011 ، كان مستوى التعويض الذي حدده السكرتير هو 110،000 دولار.

2.

احسب متوسط ​​نسبة التأجيل لكل مجموعة. نسبة تأجيل الراتب لكل فرد هي مساهمة الموظف مقسومة على أجورها قبل الضريبة. متوسط ​​نسب التأجيل الفردي للمرتبات داخل كل مجموعة لـ ADP الخاص بالمجموعة.

3.

قم بتقييم ما إذا كان 401 (k) يمر اختبار ADP من خلال مقارنة متوسط ​​تأجيل المرتبات للموظفين ذوي الرواتب العالية والموظفين غير المعوضين بشكل كبير. إذا كان ADP من الموظفين الذين يحصلون على تعويضات عالية أكثر من 125 في المئة من ADP للموظفين غير المعوضين بشكل كبير ، فإن ADP للعاملين الذين يحصلون على تعويضات عالية هو 2 نقطة مئوية أكثر من الموظفين غير المعافين بشكل كبير ، أو ADP للموظفين الذين تم تعويضهم بدرجة عالية هو أكثر من 2 أضعاف ADP للموظفين غير المعوضين بشكل كبير ، فشل 401 (ك) في الاختبار.

تلميح

• قم بتعديل المساهمات للسنة إذا فشل 401 (k) في اختبار ADP. الأعمال التي تدير 401 (ك) لديها 12 شهرا لإصلاح النقص. يمكن ضبط 401 (k) بإحدى الطرق الثلاث. يمكن لصاحب العمل تقديم مساهمات إضافية إلى 401 (k) لتعديل ADP من أجل التوظيف غير المعوض بشكل كبير بحيث تكون الخطة ممتثلة. يمكن إعادة تصنيف جزء من مساهمات الموظفين المعوَّضة إلى حد كبير كمساهمات بعد الضرائب. ستتم إضافة المبلغ المعاد تحديده إلى الدخل الخاضع للضريبة للموظفين الأفراد للعام. ويمكن أيضا توزيع المساهمات الزائدة على الموظفين الذين يحصلون على تعويضات كبيرة.

تحذير

• إذا كنت تدير 401 (ك) ، فستحتاج إلى استشارة مدقق حسابات مستقل للامتثال لمتطلبات التدقيق 401 (ك). التشاور مع CPA آخر عند إعداد نموذج 5500 لتقديمها إلى مصلحة الضرائب.