إجراءات التدقيق لبيانات الدخل
تعتبر تدقيقات البيان المالي جزءًا روتينيًا من إغلاق الكتب المالية الخاصة بك. تساعد عمليات التدقيق على ضمان دقة البيانات المحاسبية المستخدمة لتجميع البيانات بالإضافة إلى الحسابات العامة. يمكن أن يساعدك تدقيق بيان الدخل على عزل الأخطاء الرياضية وتناقضات دفتر الأستاذ أو يمنحك راحة البال قبل أن تقوم بتقديم بيان الدخل أثناء الإغلاق.
حسابات البيان
الخطوة الأولى في تدقيق القوائم المالية هي التحقق من الحسابات الموجزة. ابدأ بقسم الدخل ، مؤكداً أن إجمالي مبلغ الإيرادات يساوي مجموع خطوط الدخل. كرر هذه العملية لفئة النفقات. ﻗﻢ ﺑﺤﺴﺎب اﻟﻔﺮق ﺑﻴﻦ أرﻗﺎم اﻹﻳﺮادات واﻟﻤﺼﺮوﻓﺎت ﻟﻠﺘﺤﻘﻖ ﻣﻦ ﻗﺴﻢ ﺣﻘﻮق اﻟﻤﻠﻜﻴﺔ ، ﺣﻴﺚ أن ﺣﻘﻮق اﻟﻤﻠﻜﻴﺔ ﻟﻠﻤﺎﻟﻚ هﻲ اﻟﻔﺮق ﺑﻴﻦ اﻹﻳﺮادات واﻟﻤﺼﺮوﻓﺎت.
تفاصيل الدخل
بمجرد تحديد أن الحسابات في بيان الدخل نفسها دقيقة ، تحتاج إلى مراجعة التفاصيل التي تساهم في الأرقام. اسحب تقارير المعاملات الموجزة من دفتر الأستاذ العام لكل حساب أرباح. راجع البيانات الشاملة في التقارير الموجزة للتأكد من دقتها. تشغيل تقارير على مستوى المعاملات للحسابات بحيث يمكنك عرض التفاصيل للتأكد من دقة أرقام التقارير الموجزة. يعرض لك كل تقرير على مستوى المعاملات ما تم نشره على الحساب. قارن المعاملات في دفتر الأستاذ إلى ملفات النسخة المطبوعة ، مثل الفواتير أو stubs التي تدعم إدخالات دفتر اليومية ، للتأكد من أنها تم نشرها بشكل صحيح.
مراجعة النفقات
سحب تقارير الدفاتر من المعاملات في حسابات النفقة. قم بمراجعة تقارير تفاصيل المعاملة لكل حساب نفقة للتأكد من أن إجماليات المصروفات في تقرير بيان الدخل دقيقة مقارنة بنشاط دفتر الأستاذ. عرض مستوى التفاصيل في دفتر الأستاذ لعمليات فردية المنشورة في الفترة للتأكد من أنها تم تسجيلها بشكل صحيح. تحقق من التواريخ على المصروفات للتأكد من أنها تنطبق على الفترة المعنية ، والتحقق من الحسابات يدويًا عن طريق إضافتها بنفسك ، / للتأكد من صحة الإجماليات المسجلة.
أخذ عينات ورق التدقيق
عند إتمام مراجعة كاملة لبيان الدخل ، حدد عددًا قليلاً من المعاملات من كل حساب ذي صلة ، مثل عدد قليل من الأرصدة المنشورة لكل حساب أرباح ومبالغ قليلة صادرة من كل حساب نفقة. اطلب وثائق المعاملات التي حددتها لإكمال نموذج تدقيق لنشاط الحساب. تتكون الوثائق المعنية من أروع الشيكات والفواتير أو الأوراق المودعة لدعم إدخالات دفتر اليومية. تحقق من حسابات الفواتير أو قسائم الدفع ، وتحقق من تطابق الإدخالات في النظام مع الوثائق.