الاقتراض من التدفقات النقدية للتأمين على الحياة المملوكة للشركة

عندما تقدم الشركة استحقاقات التقاعد للموظفين ، فإنها تقدم في كثير من الأحيان استحقاقات تقاعدية إضافية لاختيار المسؤولين التنفيذيين ، الذين قد يكونوا أيضًا أصحاب الشركات الصغيرة. وللدفع مقابل هذه المزايا ، تقوم الشركات بسياسات التأمين على الحياة على المديرين التنفيذيين ، ثم تسحب أو تقترض ضد التدفقات النقدية للتأمين على الحياة المملوكة للشركة. يمكن الاقتراض من سياسة تجنب بعض العقوبات الحكومية ، ولكن الاقتراض أكثر من اللازم يمكن أن يؤدي إلى انهيار سياسة التأمين على الحياة.

شركة التأمين على الحياة المملوكة

التأمين على الحياة المملوك للشركة هو بوليصة تأمين على الحياة تقوم بها الشركة على حياة الموظف. تدفع الشركة أقساط التأمين وهي المالك والمستفيد من هذه السياسة. بخلاف كونه مؤمنا عليه ، فإن الموظف لا يهتم بالسياسة. اعتمادًا على الحالة التي تقع فيها الشركة ، قد لا تحتاج إلى إذن من موظف وقد لا تحتاج إلى إبلاغ موظف بأن الشركة قد اتخذت سياسة على حياته.

خطة التقاعد التنفيذية التكميلية

تقوم دائرة الإيرادات الداخلية بتحديد مبلغ المال الذي يمكن للمدير التنفيذي توفيره في المعاش ، 401 (ك) أو حساب التقاعد الفردي. لتوفير المزيد من دخل التقاعد مما تسمح به حدود مصلحة الضرائب ، يمكن للشركة إنشاء خطة تقاعد أخرى لمجرد تنفيذي يسمى خطة تقاعد تنفيذية إضافية ، أو SERP. تدفع الشركة ل SERP عن طريق الحصول على بوليصة التأمين على الحياة التنفيذية التي تبني القيمة النقدية على أساس مؤجل من الضرائب. عندما يتقاعد المدير التنفيذي ، تسحب الشركة الأموال من التدفقات النقدية لسياسة التأمين لتسديد استحقاقات التقاعد. عندما يموت ، عوضت العائدات المتبقية من السياسة تكلفة تقديم برنامج SERP وقد تدفع فائدة وفاة لأحد الناجين.

الاقتراض من سياسة

وبدلاً من الانسحاب من التدفقات النقدية لسياسة التأمين على الحياة المملوكة للشركة ، يمكن للشركة الاقتراض من السياسة لدفع منفعة المدير التنفيذي. إذا لم تقم السلطة التنفيذية بتغيير السن 59 1/2 ، فإن الشركة مدينة للحكومة 10٪ إضافية من المبلغ الذي تسحبه من السياسة كعقوبة سحب مبكرة. ومع ذلك ، إذا استعارت الشركة السياسة بدلاً من الانسحاب منها ، فإنها لا تدين بأي عقوبات.

عواقب الاقتراض أكثر من اللازم

إذا اقترضت شركة ما أكثر من اللازم ضد التدفقات النقدية للتأمين على الحياة المملوكة للشركة ، فقد يتسبب ذلك في انقضاء السياسة أو قد يكون مدينًا للضريبة على الفائض. يتم إضافة الفائدة التي تدفعها الشركة على قرض مقابل بوليصة التأمين على الحياة إلى مدير القرض. إذا تجاوز مبلغ القرض بالإضافة إلى الفائدة بالإضافة إلى أي عمليات سحب قامت بها الشركة مقابل هذه السياسة المبلغ الذي دفعته الشركة في أقساط التأمين ، فإن مصلحة الضرائب تتعامل مع الزيادة كتوزيع يخضع للضريبة على الفور دون خصم ضريبي مقابل. تنقضي بعض السياسات تلقائيًا إذا حدث ذلك ، وفقدت الشركة طريقة دفع فوائد برنامج SERP.