خصومات نفقات العمل

تعتبر مصروفات العمل هي الخصومات المسموح بها للأغراض الضريبية عندما تستوفي معايير خدمة الإيرادات الداخلية "العادية والضرورية". يجب تطبيق كلا الشرطين بموجب المادة 162 (أ) من قانون الإيرادات الداخلية للتأهل كمصروفات أعمال قابلة للخصم بالكامل. وبالتالي ، يمكنك الحصول على منافع شخصية من نفقات العمل طالما أن النفقات تفي بمعايير مصلحة الضرائب الأمريكية من نفقات الأعمال العادية والضرورية.

العادية والضرورية

تعرف مصلحة الضرائب نفقات العمل العادية بأنها "شائعة ومقبولة في تجارتك أو عملك." تعتبر نفقات الأعمال التجارية "مفيدة ومناسبة لتجارتك أو عملك" هي نفقات أعمال ضرورية. لا يجب أن تكون المصروفات "ضرورية" لتجارتك أو عملك التجاري ؛ يكفي أن تكون مفيدة ومناسبة فقط ، كما تقول مصلحة الضرائب. إن الحقائق والظروف المحيطة بالنفقات بالإضافة إلى نوايا القائم على الضرائب هي مقاييس شائعة تستخدمها مصلحة الضرائب الأمريكية عند تقييم صلاحية مصروفات العمل. على هذا النحو ، استخدم الفطرة السليمة عند المطالبة بالنفقات كنفقات تجارية.

المناطق الرمادية

النفقات التجارية العادية والضرورية واضحة في معظم حالات العمل. نظرًا لأن مصلحة الضرائب الأمريكية لا تقدم توجيهًا صارمًا بشأن ما هو مسموح ، فإن المناطق الرمادية التي تنطوي على نفقات غير عادية وشخصية ويبدو أنها مفرطة يمكن أن تكون خادعة وتؤدي إلى فحص دقيق لإقراراتك الضريبية. في هذه المناطق الرمادية يصبح الحكم السليم مناسبًا بشكل خاص. عندما تكون في شك ، احصل على مستشار الضرائب.

سفر الأعمال ، لأنه في بعض الأحيان ينطوي على نفقات شخصية غير مقبولة ، هو استثناء واحد لعدم وجود توجيه مصلحة الضرائب. وبالتالي ، توفر مصلحة الضرائب الأمريكية توجيهات واضحة لسفر الأعمال والترفيه من خلال "النشر 463 (2012) ، السفر ، الترفيه ، الهدايا ، ومصروفات السيارات" لغرض محدد هو الحد من إساءة الاستخدام.

اختبار الضحك

في الحالات التي لا يقدم فيها مصلحة الضرائب الأمريكية إرشادات محددة حول نفقات العمل ، يطبق المستشارون الماليون "اختبار الضحك". يشير اختبار الضحك إلى قدرتك على المطالبة بنفقات الأعمال دون أن تضحك عليها. ومن المرجح أن يكون استئجار طائرة للقيام بجولة موسيقية متعددة المدن بمثابة نفقات تجارية عادية وضرورية لنجمة ضخمة. ربما لن يمر اختبار الضحك إذا كان مالك مطعم الدجاج في سياتل استأجر طائرة لرؤية مورد دجاجها في غاينسفيل ، جورجيا.

إن مصلحة الضرائب على الدوام تعمل بجد من أجل علامات اختبار الضحك عندما يتعلق الأمر بالاستقطاعات غير المقبولة التي تعتبر شخصية بشكل واضح. على سبيل المثال ، دفع ابنتك ، التي تكون خارج الكلية ، سوف تدفع رسوم استشاري بقيمة 30،000 دولار أمريكي لأعمالك في أعمال السباكة خطابًا من مصلحة الضرائب.

فئات المصروفات التجارية الأخرى

إن تشغيل أي مشروع تجاري يتضمن نفقات أخرى يجب عليك فصلها عن "نفقات العمل" ، كما تقول مصلحة الضرائب. وتشمل هذه النفقات المستخدمة لحساب تكلفة السلع المباعة والنفقات الرأسمالية. تقلل تكلفة البضائع المباعة من إجمالي رقم المبيعات الخاص بك للوصول إلى إجمالي مبلغ الربح. مكونات النفقات النموذجية هي المواد الخام والشحن والتخزين وتكاليف العمالة المباشرة ومصاريف المصنع.

تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية بإهلاك واستهلاك المصروفات الرأسمالية ، والتي تتضمن بعض تكاليف البدء ، والأصول الثابتة للأعمال التجارية مثل المرافق والمعدات والتحسينات على الأصول الثابتة.

تتوفر العديد من مصادر أوراق العمل والنماذج الخاصة بنفقات الأعمال المجانية عبر الإنترنت. على سبيل المثال ، تقدم Microsoft قالب حساب أعمال صغير قابل للتنزيل مجاني متوافق مع برنامج Excel على موقعها الإلكتروني. يمكنك أيضًا العثور على معلومات تفصيلية حول نفقات العمل في مصلحة الضرائب الأمريكية "Publication 535 (2012) ، نفقات الأعمال".