كيفية حساب النقد على اليد في نهاية فترة في المحاسبة

غالبًا ما يمثل النقد في المحاسبة أكثر من ما هو موجود في سجل النقدية أو درج النقود النثرية. تسمى بصفة عامة النقد والنقد المعادل أو CCE ، وهي تتألف من أي أصول يمكن تحويلها إلى نقد على الفور ، بما في ذلك النقد المادي والمال في البنك والأوراق المالية وصناديق أسواق المال والسندات قصيرة الأجل. سيكون المبلغ النقدي لديك في نهاية فترة المحاسبة هو نفس المبلغ الموجود لديك في بداية الفترة التالية. إذا كان المبلغ النقدي المتاح لديك في نهاية ديسمبر هو 5000 دولار ، فيجب أن يكون لديك 5000 دولار في بداية يناير.

حساب النقدية في متناول اليد

الجزء الأول من النقد هو ، حرفياً ، أي مبالغ نقدية يملكها عملك بالعملة ، بما في ذلك الفواتير والتغييرات وملاحظات العملة. بالنسبة لشركات البيع بالتجزئة ، فهي تشمل أي شيء في سجلات النقد. بالنسبة للشركات الأخرى ، فهي تشمل الأموال في المصروفات النثرية. ويشمل هذا المبلغ أيضًا الأموال في حساب التوفير أو التحقق الذي يمكن سحبه على الفور.

لحساب المبلغ النقدي لنشاطك التجاري في نهاية فترة المحاسبة ، أضف جميع هذه المبالغ في اليوم الأخير من تلك الفترة. إذا كانت لديك عملة أجنبية ، يجب أن تترجم مبالغ هذه العملات إلى الدولار الأمريكي اعتبارًا من تاريخ كشف حسابك النقدي.

حساب النقد المكافئ

أي استثمارات قصيرة الأجل يمكن تحويلها إلى نقد يتم احتسابها على الفور كمكافئات نقدية. ويشمل ذلك الاستثمارات التي ستنضج في الأشهر الثلاثة المقبلة ولها قيمة لن تتغير بشكل كبير ، مثل سندات الخزينة وشهادات الإيداع والسندات قصيرة الأجل. ويمكن أيضا إدراج الاستثمارات في صندوق سوق المال لأن قيمهم لا تتقلب ويتم سحب المال بسهولة.

لا يعتبر الاستثمار في الأسهم أو الصناديق المشتركة مؤهلا للنقد لأن قيمتها تتغير من يوم لآخر. بالإضافة إلى ذلك ، يجب إدخال أي شيء لا يمكن تحويله إلى نقود بسرعة ، مثل الأسهم في شركة خاصة ، كاستثمارات ، وليس كنقد مكافئ.

استخدام بيان التدفق النقدي

يجب إدخال النقد وما يعادله في بيان التدفقات النقدية ، أو بيان التدفقات النقدية ، لإثبات مبلغ النقد القادم والخاص بمشروعك. بيان التدفقات النقدية منفصل عن الميزانية العمومية وبيان الدخل.

ينقسم بيان التدفقات النقدية إلى ثلاثة أجزاء: النقدية من الأنشطة التشغيلية ؛ الاستثمار. وأنشطة التمويل. يمكن أن يشتمل النقد الناشئ عن أنشطة التشغيل على إيصالات من المبيعات أو مدفوعات الفوائد أو المدفوعات إلى الموردين أو الأجور المدفوعة للموظفين أو مدفوعات ضريبة الدخل أو أي نوع آخر من نفقات التشغيل ، مثل الإيجار والمرافق. تتضمن النقدية الناتجة عن أنشطة الاستثمار النقد المستخدم لشراء الأصول. صرفت تستخدم لتقديم أو الحصول على قروض ، أو أي عمليات استحواذ أخرى لشركتك. يتضمن النقد من التمويل النقد من المستثمرين أو البنوك ، وكذلك النقد المدفوع للمستثمرين.

لكل فئة ، قم بإضافة كل من النقد والنقد المعادل ، وكذلك المدفوعات النقدية والإيصالات الخاصة بك في نهاية الفترة المحاسبية. ثم طرح هذا المبلغ من ما كان لديك في بداية نفس الفترة لتحديد ما إذا كان هناك زيادة صافية أو نقصان.

النقد على اليد التجارية مثال

لنفترض ، على سبيل المثال ، أنك بدأت متجرًا صغيرًا للبيع بالتجزئة مع مصروفات تشغيل نموذجية ولكن لا توجد أنشطة استثمارية أو تمويلية. في بداية الشهر الأول ، بدأت بمبلغ 500 دولار نقدًا في السجل الخاص بك ، و 1500 دولار في حساب شيك بمبلغ إجمالي 2000 دولار من CCE. في نهاية الشهر ، تضيف إيصالات مبيعاتك إلى مبلغ 2،000 دولار نقدًا في بداية الشهر وتخصم النفقات النقدية لتحديد صافي أموالك النقدية من أنشطة التشغيل في نهاية الشهر:

  • إيصالات المبيعات: 2،820 دولار.
  • الإيجار (1000 دولار).
  • المورد أ (500 دولار).
  • المورد ب (200 دولار).
  • نافذة الغسالة: (20 دولارا).
  • النقدية في بداية الشهر: 2000 دولار.
  • صافي النقد من الأنشطة التشغيلية: 3100 دولار.

في نفس اليوم الذي قمت فيه بهذا الحساب ، يمكنك أيضًا إضافة النقد من السجل الخاص بك إلى رصيد حسابك الجاري للتحقق من مبلغ النقد الذي لديك في بداية الشهر التالي. يمكن حساب المبلغ في السجل يدويًا ، أو الرصيد في اليد كما هو موجود في دفتر الأستاذ النقدي ، أو الدفع نقدًا في دفتر يومية اليد ، شريطة أن تكون دقيقة. لاحظ أن النقود في نهاية الشهر لن تكون بالضرورة نفس النقدية المتراكمة أو المفقودة خلال ذلك الشهر.