كيف يمكنك في كثير من الأحيان اتخاذ خسارة تجارية على الضرائب الخاصة بك؟

لا يوجد لدى إدارة الإيرادات الداخلية قاعدة صارمة لعدد المرات التي قد يعلن فيها النشاط التجاري عن خسارة ، لكن إساءة استخدام الخسائر التجارية الضائعة قد دفعت مصلحة الضرائب إلى تطوير تقنيات التدقيق لتحديد ما إذا كان النشاط التجاري في الواقع مؤسسة ربحية أم لا. لذلك ، إذا كان نشاطك التجاري يعرض سنوات من الخسائر أكثر من المكاسب ، فيمكنك عرض نظرة عن كثب من مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن ما إذا كنت تدير نشاطًا تجاريًا مشروعًا ، استنادًا إلى شيء يُسمى "قاعدة فقد الهوايات". هناك عوامل إضافية تحدد ما إذا كانت الخسائر التجارية المتتالية ستؤدي إلى إجراء تحقيق أو تدقيق.

قاعدة هراء الخسارة

في أبسط قواعدها ، تميّز قاعدة خسارة الهواية بين نشاط هواية ونشاط ربحي إذا كان لدى الشركة ربح في ثلاث من السنوات الخمس الأخيرة ، بما في ذلك السنة الضريبية الحالية. بالنسبة للمؤسسات المرتبطة بالتناسل أو العرض أو التدريب أو سباق الخيول ، فإن الاختبار هو الربح في اثنتين من السنوات السبع الأخيرة.

إن مجرد إظهار الخسارة لأكثر من عامين من السنوات الخمس الماضية لا يعتبر نشاطك التجاري هواية بشكل تلقائي. قد يؤدي ذلك إلى إجراء تفتيش أكثر دقة من قِبل مصلحة الضرائب الأمريكية ، مثل مكالمة هاتفية أو خطاب يطلب مستندات محددة لإثبات مركزك ، أو حتى زيارة إلى مكان عملك. قد يكون من المقرر إجراء مراجعة أو لا ، ولكن نادراً ما تكون الخطوة الأولى في التحقيق.

هواية مقابل خصومات خسارة الأعمال

في حين أن العديد من الهوايات تولد الدخل ، فإن الفرق الضريبي الرئيسي بين هواية ونشاط تجاري هو أنك قد تستخدم خسارة تجارية لتعويض الدخل الخاضع للضريبة الأخرى ، ولكن يمكنك فقط أن تقضي بنفقات الهواية حتى مبلغ الدخل الذي تتلقاه.

على سبيل المثال: يمكنك عمل لحاف وأحيانًا بيعها. وفي العام الماضي ، أنفقت 2000 دولار على لوازم خياطة اللحف وقدمت خمسة لحاف ، قمت ببيع اثنين منها بمبلغ إجمالي قدره 500 دولار. إذا كانت خياطة اللحف هواية لأغراض ضريبية ، يمكنك خصم 500 دولار مقابل الدخل الناتج عن خياطة اللحف. ومع ذلك ، إذا قمت بتقديم جدول C لعمل خياطة اللحف التي كنت تنوي بيع كل اللحف التي أنتجتها ، يحق لك شطب المبلغ الإجمالي الذي تم إنفاقه على الإمدادات للحفلات المراد بيعها ، مما ينتج خسارة قدرها 1500 دولار الدخل المبلغ عنه في نموذجك 1040.

العوامل الرئيسية

تستخدم الإيرادات الداخلية هذه العوامل ، من بين أمور أخرى ، لتحديد ما إذا كانت المؤسسة هي نشاط تجاري أو هواية: مقدار الوقت الذي يقضيه في النشاط ، والاعتماد على الدخل من النشاط ، والدخل الآخر المكتسب خارج النشاط والمعرفة والخلفية الكافية لإجراء العمل في النشاط ، وسبب الخسائر التجارية.

بالنسبة إلى معظم الأعمال التجارية المشروعة ، ستكون هذه العوامل بسيطة لإثباتها إذا تم الاستفسار عنها بواسطة مصلحة الضرائب الأمريكية. احتفظ بسجلات دقيقة لجميع النفقات ، لا سيما تلك التي تعمل على تعيين نشاطك التجاري بعيدًا عن هواية تشارك في نفس النشاط ، مثل الترويج والتسويق ، والتعليم المستمر في إدارة الأعمال أو نشاطك التجاري.

الكيان التجاري

الهيكل القانوني لعملك مهم. تنطبق قاعدة فقدان الهوايات والمتطلبات المرتبطة بها لإثبات المؤسسة في الأنشطة الربحية على الأفراد والشراكات والائتمان والشركات S. لا ينطبق على الشركات C. قد يكون التفسير للتمييز هو أن البنية القانونية والمتطلبات الضريبية للشركات C تجعلهم أقل عرضة للاستفادة من نفس النوع من تجنب الضرائب مثل الكيانات التجارية الأخرى ، لأنه لا يمكن شطب الخسارة مقابل دخل المالك الآخر. تشير هذه المتطلبات الإضافية لشركة C أيضًا إلى احتمال أكبر للكيان المشارك في نشاط الربح.

ضربات الجزاء

في حالة تحديد خدمة الإيرادات الداخلية لنشاطك التجاري مجرد هواية ، سيتعين عليك تعديل إقراراتك الضريبية للسنوات المعنية. يجب عليك دفع أي مدفوعات ضريبية نتيجة لإعادة تصنيف النشاط ، بالإضافة إلى الخسائر غير المقبولة مقابل دخل آخر.

وسيتم تقييم عقوبة إضافية ذات صلة بالدقة بنسبة 20 في المائة من المدفوعات بسبب الإهمال أو تجاهل القواعد و / أو التخفيف من ضريبة الدخل. في بعض الحالات ، قد تكون العقوبة تصل إلى 40 في المائة لبيانات التقييم الإجمالية ، والمعروفة بأنها غير مدفوعة بقيمة 5000 دولار أو أكثر في الضرائب ، و 10000 دولار للشركات.