تفسير البيان المالي

تتضمن البيانات المالية ميزانية عمومية وبيان دخل ، يشار إليه عادة باسم بيان الأرباح والخسائر. تعرض الميزانية العمومية أصول الشركة ومطلوباتها وحقوق المساهمين في تاريخ محدد من الوقت. يعرض بيان الدخل إيرادات الشركة ونفقاتها وصافي دخلها لفترة محددة ، مثل سنة واحدة أو ستة أشهر. اعتمادا على استخدام الشركة للبيانات المالية ، يمكن تدقيق البيانات أو مراجعتها أو تجميعها من قبل محاسب عام معتمد. تفسير البيانات المالية هو أداة إدارية مهمة لأنه يحدد الاتجاهات والشذوذ غير المعتاد أو غير المتوقع.

1.

قم بإعداد بيان مشترك للبيانات المالية المقدمة. تظهر الميزانية العمومية الشائعة القيمة بالدولار لكل أصل ، ومسؤولية ، وحساب حقوق ملكية كنسبة مئوية من إجمالي الأصول لكل حساب في الميزانية العمومية. يوضح بيان الدخل الموحد الحجم القيمة بالدولار لكل حساب دخل ومصروف كنسبة مئوية من إجمالي الإيرادات. أفضل وأسهل طريقة للقيام بذلك هي استخدام برنامج جداول البيانات ، مثل Excel.

2.

تحليل البيانات المالية ذات الحجم المشترك للاتجاهات غير العادية. على سبيل المثال، إذا كان الرصيد النقدي للشركة 5 في المئة من إجمالي الأصول على مدى أربع سنوات، وفي الخامسة أو الأحدث، انخفض عام النقدية إلى 2٪ فقط من إجمالي الأصول، يجب طرح سؤال لإدارة لتأكيد أسباب هذا الانخفاض. إذا قامت الشركة بشراء أصول ثابتة قرب نهاية العام أو سددت رهنًا بالكامل ، فسيتم تفسير الانخفاض النقدي بشكل كافٍ.

3.

إعداد تحليل نسبة للبيانات المالية المقدمة. النسب المستخدمة عادة لتحليل حسابات الميزانية العمومية تشمل رأس المال العامل ونسبة الدين إلى حقوق الملكية. يتم احتساب رأس المال العامل عن طريق طرح إجمالي الخصوم المتداولة من إجمالي الأصول المتداولة لمدة سنة محددة. رأس المال العامل هو مقياس لسيولة الشركة. قد تكون نسبة رأس المال العامل التي تزيد عن 5: 1 مؤشرا على وجود فائض في النقد أو سوء إدارة المخزون.

4.

تحديد نسبة دين الشركة إلى حقوق الملكية. قسِّم إجمالي الديون حسب إجمالي حقوق المساهمين. كلما زادت النسبة ، زادت مخاطر الشركة. على سبيل المثال ، فإن الشركة التي لديها نسبة دين إلى حقوق ملكية بنسبة 5: 1 لديها مخاطر أكبر من شركة بنسبة 2: 1. ببساطة ، تشير النسبة الأعلى إلى شركة ذات مبالغ أكبر ، وكثيراً ما تكون فائضة ، من الديون التي يمكن أن تتعامل معها الشركة.

5.

حساب الربح الإجمالي للشركة من خلال تقسيم إجمالي تكلفة السلع المباعة من إجمالي الإيرادات. قد يختلف الربح الإجمالي من صناعة إلى أخرى. ومع ذلك ، يجب أن تظل أرباح الشركة الإجمالية ثابتة إلى حد ما من عام إلى آخر. إذا زاد الربح الإجمالي للشركة بشكل كبير ، فقد يكون ذلك مؤشرا على تكاليف المواد أو تكاليف العمالة المرتفعة أو مشروع الإدارة الضعيف.

الأشياء المطلوبة

• القوائم المالية

تلميح

• عند إجراء تحليل النسبة ، من المهم أن تتذكر أن جميع الصناعات لديها دورات حياة وقد يلعب الاقتصاد المحلي دورًا أساسيًا في أداء الشركة. إجراء تحليل نسبة على مدى فترة من الوقت لتكون قادرة على رؤية الأداء الحقيقي للشركة.