ما هو تحليل الحساب؟

يحدث تحليل الحساب عندما يتم تقسيم أي معاملة أو بيان مالي إلى الأجزاء المكونة له ويتم فحصه بالتفصيل ، إما لجمع المعلومات أو اكتساب فهم أفضل لما حدث أو حدث. تركز معظم التحليلات على تحديد الاتجاهات وتقييم مدى جودة أداء الأعمال وتحديد المعاملات غير العادية أو المشبوهة. القدرة على إجراء تحليل متعمق للحساب هي مهارة أساسية يجب على كل صاحب عمل صغير تطويرها بشكل كامل.

أهمية تحليل الحساب

إنه ليس مجرد مالك أو محاسب أعمال صغير مهتم بإجراء تحليل للحساب. المقرضون ، الدائنون الآخرون ، المستثمرون المحتملون - وفي بعض الحالات ، لجنة الأوراق المالية والبورصة الأمريكية - قد يكونون مهتمين جميعًا. يرغب المقرضون والدائنون في تأكيد أن الشركة يمكنها سداد قرض أو خط ائتمان. يقوم المستثمرون المحتملون بتحليل البيانات المالية للتعرف على قدرة الشركة على توليد التدفق النقدي وتلبية توقعات النمو المتوقعة. تطلب هيئة الأوراق المالية والبورصات من بعض الشركات الخاصة أن تخضع لعمليات التدقيق الخارجية السنوية لضمان أن تكون معاملاتها المالية وبياناتها متوافقة مع مبادئ المحاسبة المقبولة عموما وقواعد لجنة الأوراق المالية والبورصات.

طرق تحليل الحساب

وتشمل أساليب التحليل عمليات التفتيش التفصيلية التي تقوم بتحليل المعاملات المالية الفردية وكذلك مقارنات البيانات المالية الأفقية والرأسية وحسابات النسب. تقوم تحليلات الحساب الأفقي بمقارنة البيانات المالية من فترتين أو أكثر من فترات إعداد التقارير ، في حين أن تحليلات الحساب الرأسية تقارن نسبة الحسابات ببعضها البعض خلال فترة تقرير واحدة. تسمح حسابات النسبة - بما في ذلك السيولة والديون والكفاءة والربحية - لصاحب الأعمال الصغيرة بتقييم الوضع المالي للشركة بشكل موضوعي ، ومدى أدائه وإمكانياته للنجاح في المستقبل.

معايير تحليل الحساب

يتطلب تحليل الحساب مجموعة من المعايير التي تجعل المقارنة ممكنة. يمكن أن تكون معايير الأداء القياسية داخلية أو خارجية اعتمادًا على ما إذا كان الهدف هو تقييم السجلات المالية الداخلية أو مقارنة بيانات الأعمال المالية مع منافساتها المباشرة. غالبًا ما ترتبط معايير القياس الداخلية بأهداف وغايات الإنتاجية والربحية على المدى الطويل. على سبيل المثال ، إذا كان هدف الربحية لمدة خمس سنوات هو زيادة الأرباح بنسبة 40٪ ، تصبح هذه النسبة معيارًا لتحليل الحساب لقياس النجاح. ومع ذلك ، عند تحليل المعاملات الفردية ، يمكن أن تكون الضوابط الداخلية للشركة قياسًا مرجعيًا. يمكن أن يساعد تحليل الحساب ، على سبيل المثال ، في تحديد ما إذا كان الموظفون يتبعون الفصل بين الواجبات وضوابط ترخيص المعامالت.

قيود تحليل الحساب

على الرغم من المعلومات المفيدة والضرورية التي يوفرها تحليل الحسابات ، فإن بعض الجوانب - وعلى الأخص تحليل النسبة المالية - لها جوانب سلبية. تستند البيانات المالية في كثير من الأحيان إلى التقديرات ؛ في البيانات الشهرية والفصلية والسنوية ، فإن البيانات المقدرة بدلاً من البيانات الفعلية هي القاعدة. وحتى في بيانات نهاية العام التي تستخدم بيانات فعلية ، فإن النسب المالية تحدد العلاقات باستخدام المعلومات التاريخية ، في حين أن المهتمين بنتائج التحليل قد يكونون أكثر اهتمامًا بالمعلومات المالية الحالية والمستقبلية.